美国投资税收「投资需要交税吗」

在美的投资存在各种各样的税务问题，有时候大家特别迷茫且被弄的一头雾水，比如美国房地产投资的产生的租金收益、资产升值，还有像外汇投资、基金、股票、保险等等，已经成为了成功人士都会选择的资产配置产品。

那么赴美的投资该如何缴税？什么样的项目需要缴纳个人所得税？今天就为你解答这些问题。

美国税务居民主要包含两类人群：

一是美国公民及美国绿卡持有人，包括美国临时绿卡持有人——因为拿到美国临时绿卡即已经同美国当地居民享受同等福利，所以也同时拥有同等纳税义务。

二是在美国停留超过一定天数的外国人：即使不是美国绿卡持有人，但如果前一年度在美国停留时间超过了183天或者前3年依照美国税务规定加权计算超过了183天，按照美国税法，将成为美国税务居民，要和普通美国公民/居民一样纳税。

美国税收分为联邦税和州税，联邦税是各州居民必须缴纳的，州税由各州政府自行规定，美国有7个州是免个人所得税的，包括华盛顿州、内华达州、怀俄明州、南达科他州、阿拉斯加州、德州、佛罗里达州（如下图所示）。

红色地区为免个人所得税州

对一名非美国税务居民的投资者来说，在美国投资可能涉及到的税务类别一般有：

资本增值税、股息税，以及利息税，分别介绍如下：

1. 资本利得税：

非美国税务居民投资美国股票利得不用缴纳资本利得税。资本利得税是对资本利得所征的税,也就是对投资者证券买卖所获取的价差收益征税。根据美国国税局 （IRS）指示，中国享有美国政府所得税减免互惠条件，外国投资人如填写W-8BEN表格，确认外籍纳税人身份者，可享受免缴美国资本利得税的优惠。如果你居住的国家（例如英国）对来自外国的资本利得要征税的话，那你还是需要在本国缴税。

2. 股息（红利）税：

一般来讲，美国会对来自于美国公司的股息征收30%的税，买卖股票的经纪券商会直接替客户把税扣掉。例如，如果投资的股票派发1000元股息，券商会给非美国纳税居民700元，可是您无需再填报任何纳税报表。但是，30%的股息税并不适用于和美国签订了税务协议的国家。目前中国大陆居民为10%，加拿大15%，日本10%，澳大利亚15%，新西兰15%。香港、新加坡、台湾都没有和美国签署协定，因此这些地区居民税率仍为30%。（所以股票投资中，差价所赚的资本利得不用交税，而分红产生的股息是需要纳税的）

3. 利息税：

如果非美国税务居民投资美国的债券，不管是美国国债、地方政府债券，还是一般公司债券，都不需要缴纳所获得的利息税。

然而，如果通过债券基金或者债券ETF来持有的美国债券，该基金或者ETF每次派发的利息，会被美国政府视为股利而按照前面股息税的税率缴纳。

4、个人所得税：

如果在美国购买了美国人寿保险，这类投资在符合美国税务局（IRS）要求，保单只要不被认定为“MEC保单”，就享有了所有的税务好处。非美国税务居民的保单一旦发生理赔可以免遗产税、免个人所得税、缓资本利得税等优势。即使未来从保单里面现金价值贷款出来用，这部分资金也是不会有任何税务问题。

并且，美国保险是最高优先级的非申报类资产，客户和保险公司都不需要告知美国税务局自己持有大额保单，在没有国税局严重债务指控的情况下，是不会影响到保单理赔款项的。这就是美国宪法对私产的保护手段。

一般只有保险公司，通过被投保人拿4506T的表格授权，才可以去调取报税记录，然后决定投保人可以购买到多大的保额，所以在美国大额保单不是想买就能买的。这就是非美籍和美籍在保单方面的最大差异。

5、报税与纳税的区别是什么？

报税是指美国税务居民或者外国投资人取得投资收入后向联邦政府和所在州申请报税，而纳税是这些人群实际缴纳的税额部分，根据美国税收政策及中美之间税收协定，美国绿卡持有者可以在美国注册会计师的帮助下在税务上达到利益最优。

5、什么是SSN？什么又是ITIN？

在准备申请报税之前，纳税人需要提供自己的SSN（Social Security Number）即社会安全号或者ITIN（Individual Taxpayer Identity Number）美国个人纳税税号，SSN，可以通过美国当地SSN办公室或者登陆官网www.ssa.gov 在线申请，使用其中表格SS-5。如果已经有SSN，报税时则不需要另行申请ITIN。

ITIN，是美国税务局针对非美国居民，有报税要求的人士专门设立的号码。美国税务局要求非美国居民报税者当年的美国个人税税表(1040NR)和ITIN号码申请表（W-7表可从官网IRS.gov上获取）务必共同提交给税务局。

6、在美国投资，为什么有些项目没有缴扣个人所得税？

有些投资公司选择建立离岸基金和信托公司等方式，其中离岸基金指的是注册在所在国之外的基金，通常设立在开曼群岛、毛里求斯或英属维尔京群岛等离岸司法管辖区。基金选择在这些地区成立，通常是因为这些地区对于基金的监管相对较松，同时当地政府豁免该基金来自于非当地收入的税收。

通过离岸基金投资在美国的项目，其实在公司层面也需要纳税的，收益分配给个人的时候由于离岸架构无需缴纳个人所得税。综合来说，对于个人投资者来说，通过在美国设立的有限合伙企业投资美国地产的综合税率会低于离岸基金，且维护成本较低。

7、扣缴的所得税是否能拿回来？什么时候能拿回来？

投资人被扣缴的个人所得税一部分是可以拿回来的。怎样拿回来是一个时间和程序的问题。至于可以拿回来多少，就要看每个人在美国的投资收益额而定。美国以渐进税率的方式征税，收入越高税额越高。

怎么拿回来？投资人要凭1042表，并且填写1040NR表向联邦税务机构申报前一年的所有收入和所扣留的所得税。对于国外投资人，在填写1040NR表的时候需要申请一个专有税号。投资人一般在下一年4月15号之前填表申报拿回所得税。

由此可见，作为非美国税务居民的外国人，投资美国的税务问题还是比较简单的。如果你是即将移民美国的客户，建议选一些比较容易且不涉及税务问题的产品来做投资。

美国的两大资产配置最安全地方，并且都享有各方面税务的好处：

房地产：有身份时固定利好。人寿保险：无形利好。