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账务处理 交易性金融资产「交易性金融资产怎么做账」

2023-01-16 18:54:08 来源:学习打卡不落后

持有交易性金融资产期间,现金股利或债券利息的处理

收到购买价款中包含的股利或利息

借:其他货币资金等

贷:应收股利/应收利息

持有期间宣告发放的现金股利或到期计提的利息

宣告、计提时

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利)

应收利息(到期应计提的利息)

贷:投资收益

收到时

借:其他货币资金等

贷:应收股利/应收利息

资产负债表日交易性金融资产公允价值变动。

资产负债表日交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益(公允价值变动损益)

交易性金融资产公允价值高于账面余额

借:交易性金融资产----公允价值变动

贷:公允价值变动损益

交易性金融资产公允价值低于账面余额

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产----公允价值变动

出售交易性金融资产

出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确定为投资收益

借:其他货币资金(实际收到的售价净额)

贷:交易性金融资产----成本

----公允价值变动

投资收益(差额倒挤,损失记借方,收入记贷方)

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