2023-01-16 18:54:08 来源:学习打卡不落后
持有交易性金融资产期间,现金股利或债券利息的处理
收到购买价款中包含的股利或利息
借:其他货币资金等
贷:应收股利/应收利息
持有期间宣告发放的现金股利或到期计提的利息
宣告、计提时
借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利)
应收利息(到期应计提的利息)
贷:投资收益
收到时
借:其他货币资金等
贷:应收股利/应收利息
资产负债表日交易性金融资产公允价值变动。
资产负债表日交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益(公允价值变动损益)
交易性金融资产公允价值高于账面余额
借:交易性金融资产----公允价值变动
贷:公允价值变动损益
交易性金融资产公允价值低于账面余额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产----公允价值变动
出售交易性金融资产
出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确定为投资收益
借:其他货币资金(实际收到的售价净额)
贷:交易性金融资产----成本
----公允价值变动
投资收益(差额倒挤,损失记借方,收入记贷方)
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