企业发票抵扣知识「发票抵扣流程」

哪些发票可以抵扣企业所得税

我们已经整理好了。快速收集它

01

成本类型

说明

1。与公司主营业务有关的实际票据

2。一般纳税人的进项发票可从增值税或所得税之中扣除

第一部分生产企业

发票类型：

采购生产所需原材料、辅助材料、运费、机器设备、安装调试费、末期维修费、燃料、etc

第二部分企业

发票类型

购货发票

第三部分服务业

发票类型

其他服务机构开具的服务费和劳务费发票

02

费用类型

管理费

第一部分办公费

发票类型

快递费、电话费、物业费、，水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿色植物、日用品、灭火器、灯具和家具

注

1。如果某人属于公司，则可以为其电话账单签发姓名

2。办公用品需要详细信息

第二部分交通费

发票类型：

公交车票、公交一卡通充值票、出租车车票、滴滴出租车车票及其他交通费

说明

无限制但在合理范围之内

第三部分差旅费

发票类型：

住宿、餐饮、公交车票、，计程车票、火车票、船票和机票

说明

账单之上的人员信息必须与工资单之上的人员信息一致

第4部分福利费用

发票类型：

住宿费、餐费、旅行票和票价、员工礼品、，集团建设费和员工医疗费

说明

不得超过工资总额的14%

第五部分车辆使用费

发票类型：

车辆保险费、维修费、修理费、拖车费、救援费、停车费、通行费、燃油费等充值票，公司名称之下的驾驶费和停车位

说明

1。公司名之下车辆产生的费用

2。提供租车发票之后，车辆视为自有，车辆的所有费用均可报销

第6部分租赁费

发票类型：

租车发票、房屋租赁发票和设备租赁发票

说明

如果承租人是个人，他可以代表税务局开具发票

第7部分固定资产

发票类型：

与生产经营活动有关的房屋、建筑物、车辆、机械和其他生产设备、器具、工具、家具和电子设备

注

1。单价在5000元下列的可计入办公费用

2。按使用年限

第八部分工资、社会保障和公积金

发票类型

员工签字工资单

银行扣款收据和社会保障付款明细

银行扣款收据和公积金付款明细

注

1逐年摊销和扣减。社会保障、公积金和工资三项申报标准应保持一致。工资在5000元超过的部分应缴纳个人所得税。如有特殊附加扣减，应完整填写

第9部分残疾保险。

发票类型

银行扣款收据

注

企业在安排残疾人就业时可减免残疾保险基金

第十部分招待费

发票类型

餐费发票，住宿发票和礼品采购发票

说明

不得超过其自身金额的60%和销售收入的5‰，以较低者为准

销售费用

第一部分广告和业务宣传费用

发票类型：

宣传费用、促销费用、，广告公司以书籍、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、海报、橱窗展示、霓虹灯、灯箱等形式开具的发票

注

允许扣除广告费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分；超出部分可结转扣除

第二部分运输费、装卸费、包装费、展览费

发票类型：

铁路运输费、水运费、汽车运输费、航空运输费、管道运输费

进场费，客舱管理费、整平费

包装、加固、组装、改装、装订、包装等业务发生的一切费用

展览场地费、展览及招商费、展览推广费、展览设计费、展览开幕费、，来宾接待费和展览场地布置费

说明

无限制但在合理范围之内

第三部分租赁费

发票类型：

场馆租赁、设备租赁、汽车租赁、场馆租赁的费用发票，etc

说明

租赁费不包括融资租赁费

说明

私人贷款利息不得高于同期银行贷款利率

第一部分利息费用

发票类型：

短期贷款利息、长期贷款利息、应付票据利息、票据贴现利息、，应付债券利息和银行存款利息

第2部分汇兑损失

发票类型：银行外汇买卖价格与记账汇率间的差额

第3部分手续费

发票类型

银行转账手续费、网上银行服务费、，债券手续费、银行票据发行手续费、外汇调整手续费

03

税费及附加

发票类型：

消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房地产税、土地使用税、车船使用税，印花税和其他相关税费

注

1。公司名下的房地产信息需要在每年的4月和10月进行备案和报告

2。印花税需要根据合同进行申报

关键注释：

1、需要为发票开具公司名称和税号

2、有应纳税所得额的小微企业的税率≤ 100万元为5%，100万元至300万元的税率为10%

3、2021年1月1日至2022年12月31日，在现行优惠政策的基础之上，对100万元下列的小微企业年度应纳税所得额减半。