2023-01-05 19:53:30 来源:卓越会计教育
第一 【资产类---主要会计科目---《资产负债表》左边数据来源】
科目名称
核算用途
适用范围举例
库存现金
由出纳保管,存放在保险柜里的现金。为了起到监督作用,会计月底至少要不定期盘点1次。
核算现金收入和现金支出
银行存款
存入银行或其他金融机构的各种款项
核算转账收入和转账支出
其他货币资金
银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款(为了交易性金融资产专设)、外埠存款、信用卡、保证金金存款
交易性金融资产
为了赚取差价,用企业闲余资金购进短期持有、伺机抛售的股票或债券
短期投资性质
应收票据
企业因销售商品、产品、提供劳务而收到的商业票据
企业之间采用
应收账款
企业因赊销商品、提供劳务等经营活动应当收取的款项
(发货或纳税时点早于收款时点的应收债权)
先挂账后收钱
预付账款
企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项,比如采购定金(如违约需要双倍扣除)、订金等等。
【预付账款】和【其他应收款】的区别:【预付账款】与主营有活动直接相关,比如为了采购原材料或库存商品预先支付给供货商的定金等等。
预付账款不多的,也可以不设置本科目。将预付的款项直接计入“应付账款”的借方。
应收股利
股票的应收股利
应收利息
债券的应收利息
其他应收款
核算主体经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。
【其他应收款】和【预付账款】的区别:【其他应收款】与主营有活动没有直接关系,比如为了业务员借备用金、垫付职工医药费、暂付房东押金、为了采购商品暂付给供货商的包装物押金等等。
特点是往外付款没发票或暂时没有取得发票。
材料采购
在采用计划成本核算采购成本时使用。
原材料
企业已经入库的各种材料,主要指工业企业为生产、制造、加工、修理产品为目的购进的原材料;施工企业为施工活动购进的木材、五金、黑色金属、有色金属、化工、建筑等原材料等等。
主材、辅材、外购半成品、修理备件、包装材料、燃料等等。
库存商品
企业以销售为目的而购进的各种商品,库存商品与原材料的主要区别,库存商品一般不需要加工(特殊情况也可能进一步加工,作为半成品入库),就可以直接出售,而原材料一般不以出售为目的,而是以生产、制造、加工或修理产品为目的。
产成品、外购商品、门市准备出售的商品、发出展览的商品或寄存在外的商品。
固定资产
企业持有的固定资产原价
累计折旧
企业对固定资产提取的累计折旧,正常余额在贷方,当计提折旧累计金额达到固定资产原值时,停止计提折旧
是固定资产科目的抵减科目
待处理财产损溢
企业在清理财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值
过渡科目,最终会计处理看上级审批结果。
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