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资产负债表预付账款和应付账款「暂付款是其他应收款吗」

2022-12-31 17:54:48 来源:咸鱼学投资

预付账款:公司先给钱后收货,对应的是预收款。

预付账款很多,公司地位不高。

预付账款/营业收入>5%(公司一般)

预付账款增加,流出资金,后以营业收入留回虚增利润。

长时间的预付账款,资金可能挪为他用。

应收利息和应收股利:债券和股票暂时还没有收的利息。

其他应收款:非主营业务,也就是其他渣渣收款。

其他应收款很多,都是垃圾公司。

货币资金--,应收款,自己没钱还允许别人欠钱,脑子有包[求抱抱]。

长期应收款(两个概念):

融资租赁:买大件,先租,租了N年后再买。

递延方式分期收款:分期付款,有利息。

我们分部来看下贵州茅台的2020年这几项数据:

贵州茅台2020年预付款项/其他应收款

可以看到贵州茅台的预付款项8.98亿,其他应收款0.34亿(其中应收利息/股利为0),而货币资金为132.5亿,两项占货币资金比例都很小,财务很健康。

我们来看一下预付款项的具体构成:

贵州茅台2020年预付款项具体构成

可以看到能让茅台先付款的是政府单位和中铁集团,大部分是土地出让金和施工资金,从这点看出茅台正在扩张。

再来看下其他应收款的具体构成:

贵州茅台2020年其他应收款具体构成

可以看到收的都是租房保证金和广告费之类的小钱,占营业收入很小。

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