2022-12-10 12:00:51 来源:SR分享
国债逆回购收益计入什么科目?
在其他货币资金下设置了一个二级明细科目(证券账户),当本金出去时,
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金-证券户
第一次会需要预存手续费到证券户上,
借:其他货币资金-证券户
贷:银行存款
发生手续费时:
借:财务费用-手续费
贷:其他货币资金-证券户
当本金与利息一起回到证券户时,我只做一笔利息的收入
借:其他货币资金-证券户
贷:利息收入-国债逆回购(这个利息收入时在损益类的一级科目)
当本金回到银行户做
借:其他货币资金-证券户
贷:交易性金融资产
借:银行存款
贷:其他货币资金
计算公式:
发生额*年化利率/100=年化收益
年化收益/360=日均收益
日均收益*回购天数=应得收益
发生额*佣金比/100=交易费用
应得收益-交易费用=实得收益
例:100,000.00元【10万元】购得7天期逆回购 年化利率5.86%
100000×5.86÷100=5860 (年化收益)
5860÷360=16.27778 (日均收益)
16.27778×7=113.94446 (应得收益)
100000×0.005÷100=5 (交易费用)
113.94446-5=108.95元 (实得收益)
计算公式还可以简化为:
发生额×年化利率÷100÷360×回购天数-交易费用,即:
100000×5.86÷100÷360×7-5=108.95.
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