2022-12-03 11:01:31 来源:大白菜会计旗舰店
问题描述
如果本年有出售固定资产,那么资产折旧、摊销及纳税调整明细表怎么填写呢?
专家回复
依据您的描述,本年存在出售固定资产情形的,第1列“资产原值”应当按扣除已出售固定资产原值的金额填写。
《关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第41号):
附件:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2019年修订)
A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》填报说明
一、有关项目填报说明
(一)列次填报
对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成资产的折旧、摊销额。
1.第1列“资产原值”:填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值(或历史成本)的金额。
来源:中税网
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