2022-10-08 13:59:25 来源:fanyi0415
最近,部门里面有个小可爱,问我每个月都有工资,社保和公积金,这个该怎么去做账?我感觉也说不清,就干脆直接举例说明,让她一目了然。毕竟这个会计分录,我们每个月都会遇到,所以,作为一个会计人员,这个基本的会计分录还是要会录入的,具体的跟我来看看吧:
题目:小汇公司2022年5月应发员工工资125460元,应扣社保28809.9元,其中个人社保8032.5元,公司社保20777.4元;应扣公积金10710元,其中个人公积金5355元,公司公积金5355元,应交个人所得税1105元。
部门
应发工资
个人社保合计
个人公积金合计
个人所得税
公司社保
公司公积金
实发工资
财务部
12000
1260
840
0
3259.2
840
9900
人事部
6000
630
420
0
1629.6
420
4950
销售部
58500
6142.5
4095
1105
15888.6
4095
47157.5
总计
76500
8032.5
5355
1105
20777.4
5355
62007.5
附件:考勤表、工资表、社保缴款通知书、公积金回执单、银行回单
问:如何做出上月计提和本月发问放的会计分录?
答:1、计提工资
借:销售费用-工资 58500
管理费用-工资 18000
贷:应付职工薪酬-工资 76500
2、计提社保(公司负担部分)
借:销售费用-社保费 15888.6
管理费用-社保费 4888.8
贷:应付职工薪酬-社保 20777.4
3、计提公积金(公司负担部分)
借:销售费用-公积金 4095
管理费用-公积金 1260
贷:应付职工薪酬-公积金 12000
4、缴纳社保
借:应付职工薪酬-社保 20777.4
其他应收款-代扣社保(个人部分) 8032.5
贷:银行存款 28809.9
5、缴纳公积金
借:应付职工薪酬-公积金 5355
其他应收款-代扣公积金(个人部分) 5355
贷:银行存款 10710
6、发放工资
借:应付职工薪酬-工资 76500
贷:其他应收款-代扣社保 8032.5
其他应收款-代扣公积金 5355
应交税费-应交个人所得税 1105
银行存款 62007.5
7、缴纳个税
借:应交税费-应交个人所得税 1105
贷:银行存款 1105
我们可以清楚地看到,分录做完后,应付职工薪酬,应交税费-应交个人所得税,还有其他应收款,是没有余额的,这样就可以核验我们做的是不是正确的,是不是很简单呢?
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