严厉打击财务造假 这些上市公司被证监会点名

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严厉打击财务造假！这些上市公司被证监会点名

昝秀丽

4月24日，证监会发布消息，2019年以来，证监会严厉打击上市公司财务造假，已累计对22家上市公司财务造假行为立案调查，对18起典型案件做出行政处罚，向公安机关移送财务造假涉嫌犯罪案件6起。

案件呈现四大特点

证监会表示，上述案件呈现以下特点：

一是造假周期长，涉案金额大。经查，索菱股份（002766）2016至2018年连续三年虚构海外业务、伪造回款单据，虚增巨额利润。

二是手段隐蔽、复杂。经查，藏格控股（维权）（000408）2017年7月至2018年串通上百家客户，利用大宗商品贸易的特殊性实施造假。

三是系统性造假突出。经查，龙力生物（002604）2015年至2017年上半年为虚增公司利润，定期通过删改财务核算账套实施造假。

四是主观恶性明显。经查，东方金钰（维权）（600086）2016年至2018年上半年以全资孙公司为平台，虚构翡翠原石购销业务，通过造假方式实现业绩目标。

此外，上市公司财务造假往往伴生未按规定披露重大信息、大股东非法占用上市公司资金等严重损害投资者利益的其他违法犯罪行为，审计、评估等中介机构未能勤勉尽责执业、“看门人”作用缺失的问题依然突出。

重拳打击上市公司财务造假、

欺诈等恶性违法行为

国务院金融委本月已两次强调打击造假和欺诈，传递出严惩资本市场违法违规行为、保护投资者权益的强烈信号。

分析人士指出，从上述案例来看，折射出监管部门从严监管态势。今年以来，也已有多家上市公司被迅速立案调查，传递出从严从快监管信号。

信息披露违法违规、操纵市场、老鼠仓等违法行为严重侵蚀资本市场运行基础，历来是证监会稽查执法打击重点。

下一步，证监会将继续坚持市场化、法治化原则，重拳打击上市公司财务造假、欺诈等恶性违法行为，用足用好新《证券法》，集中执法资源，强化执法力度，从严从重从快追究相关机构和人员的违法责任，加大证券违法违规成本，涉嫌刑事犯罪的依法移送公安机关，坚决净化市场环境，保护投资者合法权益，切实维护市场纪律和市场秩序，促进资本市场健康稳定发展。

信息披露违法违规案件成为监管重点

值得关注的是，信息披露监管也将继续成为监管重点。

证监会表示，上市公司真实、准确、完整、及时的披露信息是证券市场健康有序运行的重要基础。财务造假严重挑战信息披露制度的严肃性，严重毁坏市场诚信基础，严重破坏市场信心，严重损害投资者利益，是证券市场“毒瘤”，必须坚决从严从重打击。

从近期案例来看，信息披露违法违规案件成为监管重点。3月15日，三家上市公司（雅本化学（维权）、泰和科技（维权）和秀强股份（维权））均披露其因涉嫌“误导性陈述”被证监会立案调查，三家上市公司涉嫌“误导性陈述”的具体原因均系其在互动易上与中小投资者互动中借助“新型冠状病毒防疫”“特斯拉”等热点话题，对公司的业务情况进行了不同程度不客观、不完整的回复。

新证券法对信息披露处罚力度显著加重，罚款金额区间和上限大幅提升，将进一步提升对于信披违规的震慑力。其中，信息披露义务人未按照规定报告或履行信息披露义务的，罚款由30万元~60万元提高至50万元~500万元，直接负责的主管人员和其他责任人员的罚款由3万元~30万元提高至20万元~200万元；信息披露义务人报告或披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，信息披露义务人的罚款由30万元~60万元提高至100万元~1000万元，直接负责的主管人员和其他责任人员的罚款由3万元~30万元提高至50万元~500万元。

为细化新《证券法》规定的信息披露要求，上交所表示，已经启动上市规则全面修改准备，包括发布上市公司内幕信息知情人报送、聘任会计师事务所披露格式指引，研究制定自愿信息披露业务指引等。深交所有关负责人透露，深交所将完善制度供给，补齐制度短板，对通过互动易等方式进行信息披露予以进一步规范，夯实市场发展基础；同时，保持高度的监管敏感性，扩大监控范围，除公告、互动易之外，对微博微信等方式迎合市场热点题材进行概念炒作的公司加强问询力度，对于涉及信息披露违规的从严监管；针对市场关注度高、情形恶劣的公司，通过“发函问询+交易监控+现场检查”等方式联合监管，涉及违法违规的，及时启动公开谴责等纪律处分程序。