有人退税三千有人却要补税？个税年度汇算了解一下

有人退税三千有人却要补税？个税年度汇算赶紧了解一下

近期，不少纳税人纷纷在社交媒体上晒出个税退税这笔“意外之财”， 4月3日，林女士给记者展示了她刚刚退的400元税，“操作非常简单，几分钟就弄好了，突然多了一笔钱，还是很开心的。”李女士也向记者展示称，“我退了3000块钱。”

这其实是办理个税年度汇算后享受的退税福利，但或许还有不少纳税人存疑，“每个人都有退税吗？”“去哪里退呢？退到哪里呢？”“为什么别人退税，我却要补税？”“不补行不行？”

为何要个税年度汇算？

其实，这些问题都可以在《2019年度个人所得税综合所得年度汇算办税指引》(以下简称《指引》)中找到答案。

首先，之所以要进行个税年度汇算，是由于本轮个税改革后，我国首次建立了综合与分类相结合的个人所得税制，对居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(即综合所得)，按纳税年度合并计税，由此，个税年度汇算应运而生。

对于纳税人而言，这或许是件好事，一方面，个税年度汇算可以更精准落实各项税前扣除和税收优惠政策，尤其是平时未申报享受的扣除项目，以及大病医疗等年度结束才能确定金额的扣除项目，可以通过办理年度汇算补充享受。

另一方面，纳税人平时取得综合所得时，仍需要依照一定的规则，先按月或按次计算并预扣预缴税款，实践中因个人收入、支出情形各异，无论采取怎样的预扣预缴方法，很难使所有纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额完全一致，此时两者之间就会产生“差额”，而这一“差额”需要通过年度汇算来多退少补，以达到相同情况的个人税负水平一致的目标，这也是世界各国的普遍做法。

到底要不要办理个税年度汇算？退税怎么退？

首先，并不是所有人都需要办理个税年度汇算，《指引》中称，符合以下条件之一的，可以不办理，条件包括2019 年度取得的综合所得年收入合计不超过 12 万元的；不申请退税；2019 年度应补缴税额不超过 400 元等。

如果不能确定自己到底是否需要办理，则可以登录个人所得税 APP或自然人电子税务局网站，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善综合所得相关收入、扣除等，系统便可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额，需要退税的，可自行决定是否申请退税。

那么，退税怎么退？又退到哪里呢？如果是通过个人所得税 APP等网络方式进行申报，在完成申报时系统会自动询问是否申请退税，只要按提示，提供银行账户即可直接申请，所退的税款也会退入此银行账户中。值得关注的是，退税款只能退还到本人账户。

一般而言，手机申报适合绝大部分收入、扣除事项相对简单且没有境外所得的纳税人；电脑屏幕较大、显示信息多，适合收入、扣除等事项较多、情况较复杂的纳税人。

此外，纳税人还可以找任职受雇单位办理，需要注意的是，若选择单位代办年度汇算，需在今年4 月 30 日前与单位进行书面确认，同时，如有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交，并对真实性、准确性、完整性负责。

为何要补税？不补有啥后果？

不过，并非所有纳税人都是退税或不退不补的，也有一些纳税人需要补税，这到底是为什么？

根据《指引》，常见的情形包括在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用(5000 元/月)，或是除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣率等。

不过，也并非所有显示了应补税额的纳税人都需要补税，根据相关规定，2019 年度应补缴税额不超过 400 元时，也是无需补缴税款的。王女士就向记者展示了个人所得税APP上显示应补税额为59元，但仍可点击“享受免申报”选项。

根据《指引》，纳税人如应当在 6 月 30 日前完成年度汇算申报并及时补缴税款，若逾期，将面临每日万分之五加收滞纳金。据悉，纳税人可以通过网上银行、办税服务厅 POS 机刷卡、银行柜台、非银行支付机构(第三方支付)等方式补税。

值得关注的是，如纳税人需要补税但未依法办理年度汇算的，可能会面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。

补税是否说明现在比税改前交的税更多？

有些纳税人疑惑，个税年度汇算补税是否意味着比税改前缴的税多了？但实际情况并非如此。

比如，税改前，某纳税人每月的工资薪金收入减除相应的扣除项目后的余额为2.5万元，按照税改前的税率表，每月要交个税4370元；另外，每月取得劳务报酬收入800元，因每月均不超过800元无须缴纳个税，这样，他全年实际缴纳个人所得税合计52440元。

税改后，该纳税人每月仍取得工薪收入2.5万元，由于提高起征点、拉大税率级距，全年仅预缴个税31080元；每月800元劳务报酬收入，在预扣预缴阶段依然无须预缴税款，但在年度汇算时，将该纳税人全年取得的工资薪金和劳务报酬收入进行合并，来计算全年应缴纳个税32616元，减去已预缴税款，需补税1536元(32616-31080)。由此看出，虽然纳税人在年度汇算后需补税1536元，但与税改前相比，全年依然少缴税19824元(52440-32616)。

新京报 记者：潘亦纯