新一轮减税有望加码 万亿元红利待发

本报记者包兴安

在统计数据显示减税降费取得成效的同时，不少企业也反映没有感到明显的减负感，呼吁进一步加大减税降费力度的同时，下一步更大规模、实质性、普惠性减税降费路线图也逐渐清晰。那么，下一步减税降费如何推进才能取得更好效果？记者就此采访了有关企业和专家。

作为一家从中成药向高端特色仿制药转型的医药制造业上市公司，景峰医药副总裁兼总会计师丛树芬对《证券日报》记者表示，“希望国家能够减税降费，持续减轻企业负担，从而推动企业新旧动能转换。比如，下调增值税税率，抵减制造企业的降价压力；也希望尽快降低社保费率，能够不增加企业负担。”

作为一家高新技术小微企业，协赛（上海）生物科技有限公司运营副总裁宋建华对《证券日报》记者说，“我们利用生物技术将食品饮料企业排放的污泥和副产物生产出高附加值的单细胞蛋白饲料产品，来代替鱼粉，不但对环境有重要意义，也对降低海洋捕捞和海洋生态有重要贡献，但像我们这类企业经营成本较高，若能在减税降费上对这类企业进行倾斜，势必推动其快速发展。”

“虽然近几年来我国确实降低了一些企业的税费负担，但企业没有感到明显的减税感。”中国财政科学研究院财政与国家治理研究中心副主任陈龙对《证券日报》记者表示，主要有四方面原因：一是受征管强化、传导机制不畅等原因，削弱了减税的效果；二是企业经营困难加大，利润下降，降低了企业的获得感；三是减税效应的迟滞性；四是零敲碎打式的减税方式，一方面，减负的力度不够，另一方面，不利于引导市场预期，甚至导致“出力不讨好”的状况。

“只有中小企业真正感受到减费降税的获得感，带动实体企业收益率好转，才能引导资金流到实体经济，促进产业结构升级，并推动资本市场的繁荣发展。”陈龙说。

近期，中央及相关部门持续表态释放明确信号，对于下一步更大规模、实质性、普惠性减税降费已达成共识，下一步采取哪些措施来推进减税降费也逐渐明晰。

11月1日，习近平总书记在民营企业座谈会上表示，要抓好供给侧结构性改革降成本行动各项工作，实质性降低企业负担。要加大减税力度。推进增值税等实质性减税，而且要简明易行好操作，增强企业获得感。对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除。要根据实际情况，降低社保缴费名义费率，稳定缴费方式，确保企业社保缴费实际负担有实质性下降。

11月8日，李克强总理在经济形势专家和企业家座谈会上指出，深入推进供给侧结构性改革，积极补短板促升级，更大力度减税降费，采取有效措施努力让民营企业、小微企业融资难融资贵状况有比较明显的改善。

财政部部长刘昆近日表示，研究实施更大规模的减税和更为明显的降费，更好促进实体经济健康发展。

11月8日，国家税务总局召开民营企业税收座谈会，国家税务总局局长王军表示，税务部门将尽快提出体现更大规模、实质性、普惠性减税降负要求的政策建议，特别是抓紧研究推出推进增值税等实质性减税的建议，抓紧研究提出对小微企业、科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议，抓紧研究提出统筹解决税制改革和推进中发现问题的建议。

“通过持续为市场主体减轻税负，放水养鱼，帮助企业渡过难关，是深化供给侧结构性改革，释放供给潜力的重要举措。”万博新经济研究院副院长刘哲对《证券日报》记者表示，“实质性减税”意味着未来减税的标的将大概率针对主力税种，比如增值税或所得税，并且采取直接降低税率等更为直接的方式，为企业减税减负。

刘哲认为，相对于结构性减税而言，“普惠性减税”有可能采取类似于今年3月份普遍降低增值税率的做法，全面降低各个行业的增值税率或所得税率，扩大减税受益面，让更多的企业切实感受到减税又减负的效果，全面提振实体经济的供给潜力。

“减税降费政策措施重点将聚焦在增值税和社保缴费两个方面。”中国财政预算绩效专委会副主任委员张依群对《证券日报》记者表示，只有增值税减税才能做到实质性减税，可将当前三档增值税税率缩并两档，同时降低增值税税率。进一步扩大小微企业、科技型、教育型初创企业的增值税抵扣额度，减免企业所得税和个人所得税。

张依群认为，在降费方面重点是降低企业社保缴费成本，一方面是降低企业缴纳养老金标准，在规范缴费基础和降低缴费比例上研究出台政策，促进企业缴费公平和减轻缴费负担。另一方面是要规范社保基金管理，从严控制社保基金使用，不仅要保证收缴公平，更要保证使用公平，努力做到人人都有享有社保的权力和义务。让社会基金真正服务于人民大众。

陈龙表示，需要树立综合、系统的减税理念，统筹税费关系、财力分配、公共资源使用，消除影响持续健康发展的内在障碍。通过税负结构的调整和制度完善，建立有利于制造业发展和社会公平的税收制度。采取降低增值税和企业所得税相结合，以便照顾不同企业状况，提升减税的普惠性。一是下调增值税税率，将16%的税率降至14%左右，取消10%的税率档次，形成14%和6%两档税率结构；二是将企业所得税降至20%左右；三是降低社保费率，将基本养老保险费企业缴纳的费率分别下调至13%—11%左右，并下调基本医疗保险费率。

据刘哲测算，如果降低1个百分点的增值税税率或所得税税率，预计减税规模为3000亿左右，如果降低2个百分点，预计减税规模将超过5000亿元。

张依群认为，三档增值税税率合并为两档后，税率再下调，单次一项减税规模将达到万亿元，企业的税收负担将会大大减轻。

太平洋宏观魏涛分析认为，明年若大幅提高财政赤字或大幅压减财政经济职能，增值税减税规模约在8000亿元以上；出口退税或还能减税2500亿元左右；中小微普惠式减税预期将在留抵税额返还及企业所得税减免上继续扩容。

此外，张依群指出，未来，应该从国家产业战略发展角度重点研究支持科技创新企业、小微企业的税费支持政策，变碎片化、临时性政策为长期稳定、完整系统的税费支持政策，这样才能更好地应对更加错综复杂的国际国内环境，提升我国的产业竞争力和吸纳就业能力，推动产业结构转型升级，实现中国经济未来健康可持续发展。