扬子新材自曝被二股东占用巨额资金 继续与其现金交易成取款机？

11月16日晚间，扬子新材自曝原实控人现第二大股东胡卫林占用上市公司资金，金额逾3亿元，截至今年Q3，仍占用公司9717万元资金。

据了解，胡卫林持有扬子新材12.3%股权，为公司第二大股东，时任公司总经理。除此之外，胡卫林还曾是扬子新材实际控制人。2017年，胡卫林出让扬子新材控制权，中名投旗下南宁颐然通过股份受让成为新的实际控人。不过仅过了一年，2018年上市公司又宣布聘任胡卫林为公司总经理。

在胡卫林担任总经理期间，除了目前曝出的通过公司重要供应商苏州汇丰圆物资贸易有限公司（以下简称汇丰圆）占用公司资金事项，还出现了首次巨亏，并首次被出具非标年报，而资金占用被发现也正是源于非标年报的保留意见事项。

二股东占用公司巨额资金

根据公告，扬子新材2019年度财务报表经中审众环会计师事务所审计出具了保留意见的审计报告。截至2019年12月31日，扬子新材预付汇丰圆余额为3.42亿元，较2018年12月31日余额增加292.71%。会计师实施了既定的审计程序，仍未能获取充分、适当的审计证据判断预付款项的确认与列报的恰当性，基于谨慎性原则，将此列入保留事项。

为此，管理层展开了资金占用的排查工作。后经自查发现，公司存在第二大股东胡卫林先生通过公司重要供应商汇丰圆占用公司资金事项。

扬子新材称，汇丰圆为公司重要原材料供应商，与公司长期有业务往来，公司向其采购的原材料主要为热轧钢和冷硬卷。根据扬子新材与汇丰圆签署的合同，需方一次性预付全年30%货款，锁定相应材料价格，预付账款余额应与预计次年全年货品入库金额的30%相当。

根据公司财务部梳理的扬子新材与汇丰圆之间的往来款和入库货物金额情况，自查发现2019年扬子新材预付汇丰圆账款余额3.4亿元系胡卫林先生超额度支付汇丰圆预付款，并通过向汇丰圆拆借资金，形成资金占用。

公司发现上述资金占用事项后，在确保与汇丰圆正常业务往来不受影响的前提下，第一时间向相关各方发函核实并督促二股东采取包括但不限于转让股权及资产、合法借款等多种形式积极筹措资金，以尽可能确保将该事项对公司造成的影响降至最低。同时，公司免去了胡卫林先生及相关人员所担任的上市公司职务，重组了经营管理层，使公司恢复规范化运营。

与此同时，公司聘请律师对胡卫林先生的资产进行了全面摸底，要求胡卫林先生及其配偶签署了对占用资金的个人无限连带责任的担保协议，并制定了切实可行的还款计划。截至2020年9月30日，胡卫林先生通过以股抵债、自筹资金等方式还款，已使汇丰圆资金占用余额下降至9717万元，根据相应的还款计划，胡卫林先生承诺在2021年3月30日之前彻底解决通过汇丰圆预付款所形成的资金占用问题。

二进宫业绩大幅下跌 现金交易继续把上市公司当取款机？

据了解，胡卫林持有扬子新材12.3%股权，为公司第二大股东，时任公司总经理。除此之外，胡卫林还曾是扬子新材实际控制人。

2017年，胡卫林出让扬子新材控制权，中名投旗下南宁颐然通过股份受让成为新的实际控人。不过仅过了一年，2018年上市公司又宣布聘任胡卫林为公司总经理。扬子新材当时称，胡卫林管理能力优秀、管理经验丰富，特别对公司新材料业务板块有敏锐的市场洞察力。

不过2018年重新上任后的胡卫林并没有给扬子新材带来希望，2018年扬子新材实现归母净利3960.44万元，同比下滑53.57%。到了2019年，扬子新材实现营业收入21.95亿元，同比下跌19.89%，净利润-3.18亿元，同比大幅下跌901.97%，扣非净利润-3.17亿元，同比下跌1048.51%。

不仅迎来上市以来首次亏损，还出现刚换所就被出具首份非标年报。

2013-2018年扬子新材的会计师事务所正是近来负面缠身的瑞华会计师事务所，而且出具的都是无保留意见审计报告，而中审众环会计师事务所作为新任审计机构，仅仅第一年就出具保留意见审计报告，前后反差难免让人对扬子新材之前的会计信息保留一丝疑虑。

在保留意见审计报告出具后，扬子新材就连遭监管问询。而到了2020年10月13日，因扬子新材在2019年度业绩预告披露的净利润与实际净利润存在较大差异，未按规定及时对业绩预告进行修正，收到中国证券监督管理委员会江苏证监局出具的警示函。此前，9月份深交所就因此已经对公司及董事长兼总经理王功虎、时任总经理胡卫林、财务总监秦玮给予通报批评的处分。

值得注意的是，除了前文中的资金占用，胡卫林还欲通过向上市公司出售资产套现4.05亿元。

6月28日晚间，扬子新材披露筹划重大资产重组暨签订收购意向协议的公告。原意向协议定于2020年9月30日终止，而截至11月12日更新，双方仍在积极推进该项交易。

公告显示，扬子新材控股股东南宁颐然与苏州民生科技实际控制人胡卫林签订《收购意向协议书》，南宁颐然拟通过扬子新材向胡卫林支付现金4.05亿元的方式购买其持有的民生科技33.73%股份，交易完成后，民生科技将成为扬子新材控股子公司。

出让方承诺民生科技2020年实现净利润不低于1亿元，2021年实现净利润不低于1.1亿元，2022年实现净利润不低于1.21亿元。在民生科技实现净利润做出承诺的前提下，民生科技的整体估值为12亿元。

民生科技目前在新三板挂牌，今年5月25日刚被调入创新层。财务数据显示，2019年，民生科技实现营业收入5.20亿元，同比增长47.45%；实现归母净利8255.79万元，同比增长148.42%。

另外，由于是现金收购，4.05亿元的收购资金对于扬子新材来说也不是一笔小数目。截至2020年Q3，扬子新材账面货币资金仅有2.53亿元，可用资金远小于对价。

除此之外，2017-2019年和2020年Q3，扬子新材的资产负债率不断攀升，分别为64.66%、65.58%、75.33%和74.99%，三季度末光短期借款就有3.44亿元，超过货币资金，另外还有6.76亿元的长期借款，对扬子新材来说现金覆盖自身有息债务尚且缺口较大，如今还需掏出4.05亿元的现金进行收购，不知资金缺口扬子新材将如何解决。