《2019年世界纳税报告》： 2017年全球平均税费率为40.4%

　　本报记者 周潇枭 北京报道

　　世界各国税费占利润比重是多少？11月20日，世界银行和普华永道在京发布《2019年世界纳税报告》，该报告从一个样本公司的视角，横向比较了2017年全球190个经济体的纳税环境。

　　从全球平均纳税数据来看，2017年全球平均总税收和缴费率（包含剔除增值税的税收、社保缴费、非税收入）为40.4%，纳税时间为237小时，纳税次数为23.8次，报税后流程指数为59.5。

　　其中，中国2017年的总税收和缴费率（即税费合计）为64.9%，纳税时间为142小时，纳税次数为7次，报税后流程指数为50。

　　普华永道大中华区税务部主管合伙人吴家裕表示，中国的纳税时间从2004年的832小时压缩至2017年的142小时，体现出税收数字化正在颠覆传统办税模式。

　　全球税费比例下降明显

　　世界纳税报告问世有13年了，这是首次在中国发布该报告。

　　据了解，世界银行是从一个虚拟的“样本公司”的视角，来衡量全球不同经济体的纳税环境。该虚拟企业为中等规模的传统制造业，进行正常的生产经营，处于运营第二年，在各经济体最大的商业城(600306,股吧)市运营，为100%的本土公司，营业额为人均国民收入的1050倍，并附加部分特定事项，比如一单土地出售交易。

　　“在中国的样本公司，选取的是在北京、上海经营的一家中型制造业企业。”世界银行全球指标私营机构发展专家乔安娜·纳斯尔在发布会现场表示。

　　拉长时间轴来比较的话，2004年到2017年全球平均纳税数据确实有变化：总税收和缴费率从2004年的53.1%降至2017年的40.4%，纳税次数从2004年的34.4次降至2017年的23.8次，纳税时间从2004年的324小时降至2017年的241小时。

　　“总税收和缴费率不同于法定税率，包含样本公司在经营第二年负担的全部税款和强制性收费，具体包括利润税或企业所得税、公司负担的社会保险和劳动力税、财产税、流转税、其他税。增值税因为是消费者承担的税收，不计入其中。计算总税收和缴费率，是用实际应纳税额占商业利润的比重得出。”乔安娜·纳斯尔现场表示。

　　21世纪经济报道记者根据普华永道英国税收透明度、总税收贡献主管合伙人安德鲁·派克曼现场提供数据来看，全球平均利润税率从2004年的19%大致降至2017年的17%，劳动力税费率（中国又称为社保费）从2004年以来大致维持在17%的水平，其他税则从2004年的17%降至2017年的9%。

　　“通过比较全球190个经济体的税收营商环境，帮助各国政府和企业了解本国税收营商环境，是否与全球税收大环境的同步变化，也可从他国的税收实践中汲取经验。加深税企双方对税收营商环境的了解，也能进一步提升税企间的信任与理解。” 安德鲁·派克曼表示。

　　“样本公司的视角，能方便进行全球税收环境比较，数据具有典型性，但样本公司的数据并不能代表某个经济体的税收环境的全部。”普华永道中国内地及香港中国税收政策服务主管合伙人梅杞成补充道。

　　中国税收环境改善明显

　　在这十几年里，中国的纳税数据也发生了很大变化。中国的总税收和缴费率从2004年的82.8%降至2017年的64.9%，纳税次数从2004年的37次降至2017年的7次，纳税时间从2004年的832小时降至142小时。

　　横向比较来看，2017年中国在纳税时间、纳税次数、报税后流程指数上，相较全球平均水平都有优势；但是总税收和缴费率要比全球平均水平高。

　　“中国的税收并不高，主要是名义社保缴费率较高的缘故。”梅杞成对21世纪经济报道记者表示。

　　中国纳税指标进步明显。仅2017年一年时间里，纳税时间就从207小时缩短为142小时，同比降低31%。在纳税时间指标上，中国为2017年全球进步最大的十个经济体之一。

　　梅杞成指出，中国税务部门聚焦税制改革与技术进步，积极推进纳税申报及涉税事项办理的数字化，开展“互联网+税务”行动，并将“金税三期”系统的应用扩围至全国，并为纳税人提供在线宣传和涉税辅导等。

　　“在信息技术应用上，中国不再是个追赶者，还是个积极实践者。三个月前，深圳税务局开出了第一张应用区块链技术的发票。”梅杞成表示。

　　这些数据还只是2017年的情况，2018年中国政府仍在继续推进减税降费举措，还在研究更大规模的减税降费举措。

　　11月19日晚间，国家税务总局下发《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》，指出税务总局要配合有关部门抓紧研究提出推进增值税等实质性减税、对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收免除的建议，统筹提出解决税制改革和推进过程中发现问题的建议。各省税务局要围绕进一步加大减税力度，深入组织开展调查研究，积极提出有针对性、切实可行的意见建议。